中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳近日印發(fā)《關(guān)于健全社會(huì)信用體系的意見(jiàn)》，進(jìn)一步夯實(shí)社會(huì)信用體系建設(shè)的發(fā)展基礎(chǔ)。近年來(lái)，納稅信用等級(jí)也越來(lái)越受到社會(huì)各界的重視，逐漸成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的“身份證”。納稅信用等級(jí)是如何劃分的？如何查詢納稅信用等級(jí)？2024年度納稅信用等級(jí)公布在即，小編整理了納稅信用等級(jí)相關(guān)的知識(shí)合集，快來(lái)一起了解一下吧！
一、納稅信用等級(jí)是如何劃分的？
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅信用管理辦法（試行）〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào)）第十八條和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用評(píng)價(jià)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第8號(hào)）第三條規(guī)定，納稅信用級(jí)別設(shè)A、B、M、C、D五級(jí)，A級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上的；B級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上不滿90分的；M級(jí)納稅信用為新設(shè)立納稅人或評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入且年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上的；C級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分40分以上不滿70分的；D級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級(jí)確定的。
溫馨提示：
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅信用管理辦法（試行）〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào)），有下列情形之一的納稅人，本評(píng)價(jià)年度不能評(píng)為A級(jí)：
（一）實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不滿3年的；
（二）上一評(píng)價(jià)年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為D級(jí)的；
（三）非正常原因一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅或營(yíng)業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的；
（四）不能按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。
直接判為D級(jí)納稅信用的情形又有哪些呢？
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)〈納稅信用管理辦法（試行）〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào)），有下列情形之一的納稅人，本評(píng)價(jià)年度直接判為D級(jí)：
（一）存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的；
（二）存在前項(xiàng)所列行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅（逃避繳納稅款）金額10萬(wàn)元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10％以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的；
（三）在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的；
（四）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的；
（五）存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的；
（六）提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的；
（七）騙取國(guó)家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的；
（八）有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的；
（九）由D級(jí)納稅人的直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的；
（十）存在稅務(wù)機(jī)關(guān)依法認(rèn)定的其他嚴(yán)重失信情形的。
二、如何查詢自己的納稅信用等級(jí)？
第一步：登錄新電子稅局后，點(diǎn)擊【我要辦稅】－【納稅信用】－【納稅信用管理】功能菜單。
第二步：進(jìn)入功能后，會(huì)展示當(dāng)前年度納稅信用評(píng)價(jià)情況。
第三步：切換年度，可以查看不同年度的納稅信用評(píng)價(jià)情況。
三、納稅信用等級(jí)高低有哪些激勵(lì)措施和懲戒手段
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅信用管理辦法（試行）〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào)），對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為Ａ級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以下列激勵(lì)措施：
（一）主動(dòng)向社會(huì)公告年度A級(jí)納稅人名單；
（二）一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時(shí)即時(shí)辦理；
（三）普通發(fā)票按需領(lǐng)用；
（四）連續(xù)3年被評(píng)為A級(jí)信用級(jí)別（簡(jiǎn)稱3連A）的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項(xiàng)；
（五）稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門實(shí)施的聯(lián)合激勵(lì)措施，以及結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況采取的其他激勵(lì)措施。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅信用管理辦法（試行）〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第15號(hào)），對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為D級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取以下措施：
（一）按照本辦法第二十七條的規(guī)定，公開(kāi)D級(jí)納稅人及其直接責(zé)任人員名單，對(duì)直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的其他納稅人納稅信用直接判為D級(jí)；
（二）增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行交（驗(yàn)）舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng)；
（三）加強(qiáng)出口退稅審核；
（四）加強(qiáng)納稅評(píng)估，嚴(yán)格審核其報(bào)送的各種資料；
（五）列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)；
（六）將納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果通報(bào)相關(guān)部門，建議在經(jīng)營(yíng)、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進(jìn)出口、出入境、注冊(cè)新公司、工程招投標(biāo)、政府采購(gòu)、獲得榮譽(yù)、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止；
（七）對(duì)于因評(píng)價(jià)指標(biāo)得分評(píng)為D級(jí)的納稅人，次年評(píng)價(jià)時(shí)加扣11分；對(duì)于因直接判級(jí)評(píng)為D級(jí)的納稅人，維持D級(jí)評(píng)價(jià)保留2年、第三年納稅信用不得評(píng)價(jià)為A級(jí)。
（八）稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門實(shí)施的聯(lián)合懲戒措施，以及結(jié)合實(shí)際情況依法采取的其他嚴(yán)格管理措施。
溫馨提示：
納稅信用等級(jí)每年4月發(fā)布，評(píng)價(jià)周期為上一自然年度。請(qǐng)大家務(wù)必重視納稅信用評(píng)價(jià)，按時(shí)、準(zhǔn)確申報(bào)納稅，積極配合稅務(wù)檢查，保持良好的納稅信用記錄，享受更多便利和優(yōu)惠！
